Publicación: La "inexistente" profesion de asesor fiscal y su implicación como sujeto obligado en materia de prevención de blanqueo de capitales
Cargando...
Fecha
2022
Autores
Editor/a
Director/a
Tutor/a
Coordinador/a
Prologuista
Revisor/a
Ilustrador/a
Derechos de acceso
Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacional
Título de la revista
ISSN de la revista
Título del volumen
Editor
Thomson Reuters Aranzadi
Resumen
En el presente trabajo se pretende denunciar la ausencia normativa e institucional de la profesión consistente en la asesoría fiscal. Al no existir requisitos para su ejercicio profesional ni un Colegio Profesional que delimite las funciones, derechos y obligaciones de estos profesionales, se aprecia cierta inseguridad jurídica al poder ofrecerse como asesor fiscal cualquier persona, aún sin gozar de una formación específica. De igual manera se estudiarán las obligaciones que la normativa de prevención de blanqueo de capitales asigna a los asesores fiscales, como "sujetos obligados" a comunicar cualquier sospecha o indicio que pueda adentrarse en el círculo vicioso del blanqueo, al Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales.
This paper intends to show the importance of the normative and institutional absence of the profession consisting of tax advice. The regulation far preventing money laundering establishes a set of functions, rights, obligations to the tax consultant. In addition, there is legal uncertainty as a specific degree is not required to work. This paper focuses in collision between professional secret and, on the other hand, the sa nctions of money laundering law far these professionals when they infringe the professional secret right and legal requirements from SEPBLAC around money laundering.
This paper intends to show the importance of the normative and institutional absence of the profession consisting of tax advice. The regulation far preventing money laundering establishes a set of functions, rights, obligations to the tax consultant. In addition, there is legal uncertainty as a specific degree is not required to work. This paper focuses in collision between professional secret and, on the other hand, the sa nctions of money laundering law far these professionals when they infringe the professional secret right and legal requirements from SEPBLAC around money laundering.
Descripción
Categorías UNESCO
Palabras clave
asesor fiscal, abogado, colegio professional, código deontológico, secreto professional, blanqueo de capitales, tax consultant, lawyer, professional association, deontological code, professional secret, money laundering
Citación
Fernández Bermejo, Daniel; La "inexistente" profesion de asesor fiscal y su implicación como sujeto obligado en materia de prevención de blanqueo de capitales; Revista de derecho y proceso penal, Thomson Reuters Aranzadi, (Abril-Junio2022) Nº. 66, págs. 97-133
Centro
Facultad de Derecho
Departamento
Derecho Penal y Criminología