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La subcapitalización y su incidencia tributaria

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dc.contributor.authorGonzález Rabanal, Miryam de la Concepción
dc.contributor.authorManya Orellana, Marlon
dc.contributor.orcidhttps://orcid.org/0000-0002-0604-443X
dc.date.accessioned2024-06-25T08:07:37Z
dc.date.available2024-06-25T08:07:37Z
dc.date.issued2023-09-07
dc.description.abstractEl presente artículo aborda la problemática de la subcapitalización como práctica elusiva de impuestos, donde se realiza un análisis comparativo internacional teniendo en cuenta las reglas establecidas en la limitación de la deducibilidad de los gastos financieros. Una de estas reglas corresponde a la inclusión de un ratio fijo respecto a las ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA), cuya aplicación muestra como resultado cuatro casos amparados en la legislación tributaria del Ecuador. En el primer caso, la totalidad del gasto financiero es deducible, en el segundo existen exceso de gastos financieros, por lo que solo será deducible hasta el límite máximo permitido en la normativa tributaria (20% del EBITDA), mientras que en el tercero y cuarto, todo el gasto financiero es considerado como un gasto no deducible a efectos de determinar el impuesto sobre la renta.es
dc.description.abstractThis article examines thin capitalization as a tax avoidance practice. Where an international comparative analysis was conducted based on thin capitalization regulation, which identifies the rules that regulate the limits of the deductibility of financial expenses. One of these rules corresponds to the inclusion of a fixed ratio with respect to earnings before interest, taxes, depreciation, and amortization (EBITDA), whose application reveals four cases covered by Ecuador’s tax law. In the first case, the entire financial expense is deductible. In the second case, there are excess financial expenses, so it will only be deductible up to the maximum limit allowed in the tax regulations (20% of EBITDA). In the third and fourth cases, all financial expenses are considered as non-deductible expenses for income tax purposes.en
dc.description.versionversión final
dc.identifier.citationManya, M. y González Rabanal, M. (2023). La subcapitalización y su incidencia tributaria. Contaduría Universidad de Antioquia, 83, 153- 172. Doi: https://doi.org/10.17533/udea. rc.n83a07
dc.identifier.doihttps://doi.org/10.17533/udea.rc.n83a07
dc.identifier.issn0120-4203 | e-ISSN 2590-4604
dc.identifier.urihttps://hdl.handle.net/20.500.14468/22734
dc.journal.titleContaduría Universidad de Antioquia
dc.journal.volume83
dc.language.isoes
dc.page.final172
dc.page.initial153
dc.publisherUniversidad de Antioquia
dc.relation.centerFacultad de Derecho
dc.relation.departmentEconomía Aplicada y Gestión Pública
dc.rightsAtribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacionales
dc.rights.urihttps://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/deed.es
dc.subject53 Ciencias Económicas
dc.subject.keywordsSubcapitalizaciónes
dc.subject.keywordsBEPSes
dc.subject.keywordsgastos financieroses
dc.subject.keywordsEBITDAes
dc.subject.keywordsintragrupoes
dc.subject.keywordsThin capitalizationen
dc.subject.keywordsfinancial expensesen
dc.subject.keywordsintra-groupen
dc.titleLa subcapitalización y su incidencia tributariaes
dc.typeartículoes
dc.typejournal articleen
dspace.entity.typePublication
relation.isAuthorOfPublicationbe0b4f75-3e87-4477-b18b-e9e52bb4316c
relation.isAuthorOfPublication.latestForDiscoverybe0b4f75-3e87-4477-b18b-e9e52bb4316c
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